פטור ממס הכנסה

דף הבית / פטור ממס הכנסה

פטור ממס הכנסה מסיבות רפואיות: מדריך זכאות והליכים

אזרחים רבים סובלים מבעיות רפואיות מורכבות.
הם אינם מודעים להטבה כלכלית עצומה.
מדובר על פטור מלא ממס הכנסה.
הטבה זו שווה לעתים הון עתק.

הגדרת הזכאות ותנאי הסף לקבלת הפטור

הדרך אל הפטור מתחילה בהבנת תנאי החוק.
רשות המסים מציבה קריטריונים ברורים וקשיחים.

סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה: הסבר החוק

הפטור הרפואי מבוסס על סעיף חוק זה.
החוק מעניק הקלה לבעלי נכות קשה.
ההקלה נועדה לסייע בהתמודדות עם המחלה.

מהם אחוזי הנכות המזכים בפטור ממס ?

הקריטריון המרכזי אינו אובדן כושר עבודה.
החוק דורש נכות רפואית של 90% ומעלה.
הנכות חייבת להיקבע ל-185 ימים לפחות.

אילו הכנסות פטורות ממס (יגיעה אישית מול הכנסה פסיבית) ?

הפטור ניתן בעיקר על הכנסות מיגיעה אישית.
אלו כוללות שכר עבודה, עסק או פנסיה.
בתנאים מסוימים, הפטור חל על הכנסה פסיבית.
דוגמה לכך היא הכנסה משכר דירה.

מדריך שלב אחר שלב: תהליך הגשת התביעה

התהליך דורש התמודדות עם בירוקרטיה מורכבת.
חשוב לפעול נכון בכל אחד מהשלבים.

שלב א': איסוף תיעוד רפואי והכנת התיק

זהו השלב הקריטי ביותר להצלחת התביעה.
קחו סיכומים רפואיים, בדיקות וחוות דעת.
גבו כל ליקוי רפואי בתיעוד חד-משמעי.

שלב ב': הגשת טופס 169 ותשלום אגרה

הגישו לרשות המסים את טופס 169 המלא.
הגשת הטופס כרוכה בתשלום אגרה קבועה.
רשות המסים תעביר את התיק לביטוח לאומי.

שלב ג': התמודדות עם הוועדה הרפואית של ביטוח לאומי

התובע מוזמן לדיון בפני רופאים מומחים.
הרופאים יבחנו את המסמכים וישאלו שאלות.
לעתים תבוצע בדיקה גופנית קצרה בוועדה.

שלב ד': הגשת טופס 1516 לפקיד השומה

הוועדה קבעה אחוזי נכות מזכים עבורכם?
יופק פרוטוקול רפואי רשמי המאשר זאת.
הגישו טופס 1516 לפקיד השומה לקבלת הכסף.

מחלות וליקויים רפואיים נפוצים המזכים בפטור

אנשים רבים סובלים ממחלות כרוניות שונות.
שילוב של מספר מחלות יוצר אחוזי נכות.

פטור ממס לחולי סוכרת עם סיבוכים

מחלת הסוכרת לבדה לרוב אינה מספיקה.
אך סוכרת עם פגיעה באיברים מעניקה אחוזים.
פגיעה בכליות או בעיניים מעלה את הזכאות.

זכאות לפטור בעקבות מחלות לב ואירועים מוחיים

בעיות קרדיולוגיות קשות מעניקות אחוזי נכות גבוהים.
גם אירוע מוחי עם פגיעה נוירולוגית נחשב.
הוועדה בוחנת את חומרת הנזק הנותר.

הקלות במס לחולים אונקולוגיים (סרטן)

חולי סרטן במהלך טיפולים מקבלים פטור זמני.
הפטור ניתן לרוב בשיעור של 100%.
לאחר ההחלמה, הנכות נבדקת מחדש בוועדה.

כספים והחזרים רטרואקטיביים

הפטור אינו משפיע רק על העתיד.
הוא יכול להניב סכומים גדולים מהעבר.

כיצד מחושב החזר מס רטרואקטיבי ?

ניתן לקבל החזר עד 6 שנים אחורה.
לשכיר או 3 שנים אחורה לעצמאי. התנאי הוא קיום נכות מזכה בשנים אלו.
רשות המסים תחזיר את המס ששולם בתוספת ריבית.

מהי תקרת הפטור השנתית המעודכנת ?

הפטור ממס אינו מוגבל לחלוטין בסכום. קיימת תקרת פטור שנתית המתעדכנת בחוק.
מס מעבר לתקרה זו ישולם כרגיל.

שאלות ותשובות נפוצות

האם אדם עובד עם שכר גבוה זכאי לפטור ?

כן, בהחלט. הפטור מבוסס רק על קריטריונים רפואיים.
אין קשר לכושר ההשתכרות שלכם בפועל.

לכמה שנים אחורה ניתן לקבל החזר מס ?

תלוי. האבחנה היא בין עובד שכיר לעצמאי. ניתן לקבל החזר עד 6 שנים או 3 שנים אחורה.
התנאי הוא קיום נכות מזכה בשנים אלו.

מה ההבדל בין נכות רפואית לתפקודית ?

מס הכנסה בוחן רק נכות רפואית משוקללת.
יכולת התפקוד היומיומית אינה משפיעה על הפטור.

מימוש זכויות רפואיות עם סמרה ושות' עורכי דין

ההליכים מול רשות המסים מתישים מאוד. טעות קטנה עלולה להוביל לדחיית התביעה.

השמטת מסמך רפואי תפגע באחוזי הנכות. עורך דין יודע להציג את הטיעונים נכון. הוא מונע קיפוח זכויות מול הרופאים.

משרד סמרה ושות' עורכי דין ונוטריון מייצג נפגעים כ-30 שנה. צוות המשרד בונה אסטרטגיה רפואית מותאמת אישית.

אנו מסייעים בריכוז ובניית התיק הרפואי. עורכי הדין מייצגים אתכם באופן פעיל בוועדות.

פטור ממס הכנסה